Schenkungsteuer Rechner als kostenlose Excel Vorlage - Gratis

1. Öffne das Tabellenblatt Schenkungen und ersetze die Beispielzeilen durch deine eigenen Angaben oder ergänze weitere Fälle bis Zeile 103.
2. Trage schenkende und beschenkte Person, Beziehung, Wohnort sowie das Schenkungsdatum ein.
3. Wähle bei Beziehung und Vermögensart einen vorhandenen Listeneintrag aus, zum Beispiel Kind und Wertpapierdepot.
4. Gib den Wert der aktuellen Schenkung und frühere Schenkungen innerhalb von 10 Jahren als Eurobetrag ein. Leere frühere Werte werden rechnerisch wie 0 € behandelt.
5. Prüfe die automatisch berechneten Spalten J bis P: Freibetrag, steuerpflichtiger Erwerb, Steuerklasse, Steuersatz, Steuer und Status.
6. Öffne Übersicht, um Summen und Diagramme für alle erfassten Zeilen zu kontrollieren.
7. Wenn du Freibeträge oder Steuersätze anpassen musst, prüfe die editierbaren Annahmen im Blatt Stammdaten und dokumentiere die verwendete Rechtslage.

Vom Schenkungswert zum steuerpflichtigen Erwerb

Die zentrale Rechnung lautet: aktueller Wert plus frühere Schenkungen innerhalb von 10 Jahren minus persönlicher Freibetrag. Das Ergebnis wird nicht negativ; die Formel verwendet mindestens 0 €. Ein Kind erhält nach den hinterlegten Stammdaten einen Freibetrag von 400.000 €.

Beispiel: Ein Elternteil überträgt 250.000 € auf ein Kind und hat innerhalb des maßgeblichen Zeitraums bereits 100.000 € geschenkt. Der zusammengerechnete Erwerb beträgt 350.000 €; nach 400.000 € Freibetrag bleiben 0 € steuerpflichtiger Erwerb. Die Spalte P meldet folgerichtig Keine Steuer nach Freibetrag.

Steuersatz und Steuerbetrag

Bei einer Schenkung von 600.000 € an ein Kind ohne frühere Erwerbe ergibt sich zunächst 600.000 € minus 400.000 € = 200.000 € steuerpflichtiger Erwerb. Die hinterlegten Stammdaten ordnen diesen Betrag der Steuerklasse I und der Stufe bis 300.000 € mit 11 % zu; daraus berechnet die Datei 22.000 € voraussichtliche Schenkungsteuer.

Die Spalte O setzt diesen Steuerbetrag ins Verhältnis zum aktuellen Schenkungswert: 22.000 € geteilt durch 600.000 € ergeben 3,67 %. Das ist eine Rechenquote der Datei, nicht der gesetzliche Steuersatz. Für die eigentliche Steuerberechnung nutzt die Vorlage eine einfache Stufenlogik über SVERWEIS und nicht eine individuelle Bewertung jedes Vermögensgegenstands.

Freibeträge und Zehnjahreszeitraum

Die gesetzliche Schenkungsteuer richtet sich in Deutschland nach dem Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG). Die persönlichen Freibeträge werden grundsätzlich nach § 16 ErbStG bestimmt: 500.000 € für Ehegatten und eingetragene Lebenspartner, 400.000 € für Kinder und 200.000 € für Enkelkinder. Erwerbe von derselben Person innerhalb von zehn Jahren werden nach § 14 ErbStG zusammengerechnet.

Die Datei bildet diese Logik über das Feld Frühere Schenkungen innerhalb 10 Jahre ab. Beispiel: 300.000 € frühere Schenkungen plus 250.000 € aktuelle Schenkung ergeben 550.000 €; bei einem Kind bleiben nach 400.000 € Freibetrag 150.000 € steuerpflichtig. Die Vorlage setzt diesen Betrag mit dem hinterlegten Satz von 11 % an und zeigt 16.500 € an.

Bewertung und Anzeige beim Finanzamt

Für Geld ist der Nennwert meist unmittelbar nachvollziehbar. Bei einer Eigentumswohnung oder einem Grundstück ist dagegen der steuerliche Grundbesitzwert maßgeblich, der nicht zwingend dem frei vereinbarten Kaufpreis entspricht; die Bewertung richtet sich nach dem Bewertungsgesetz. Eine Schenkung muss dem Finanzamt grundsätzlich innerhalb von drei Monaten angezeigt werden (§ 30 ErbStG), sofern keine notarielle Beurkundung bereits eine Anzeige auslöst.

Die hinterlegten Sätze sind Arbeitsannahmen und können im Blatt Stammdaten bearbeitet werden. Vor einer Erklärung solltest du deshalb insbesondere Immobilienwert, Nießbrauch, gemischte Schenkung und frühere Erwerbe anhand der geltenden Vorschriften prüfen.

Frühere Erwerbe nicht eintragen

Der teuerste Fehler ist ein leer gelassenes Feld für frühere Schenkungen. Werden einem Kind aktuell 250.000 € übertragen, fällt bei 400.000 € Freibetrag zunächst keine Steuer an; wurden aber bereits 300.000 € übertragen, beträgt der zusammengefasste Erwerb 550.000 €. Die Vorlage zeigt dann 150.000 € steuerpflichtigen Erwerb und bei 11 % rund 16.500 € an.

Beziehung falsch auswählen

Die Beziehung steuert Freibetrag und Steuerklasse über SVERWEIS. Wird ein Schwiegerkind irrtümlich als Kind erfasst, kann die Rechnung 400.000 € statt 20.000 € Freibetrag verwenden. Bei einer Schenkung von 100.000 € wären das im Modell 0 € steuerpflichtiger Erwerb gegenüber 80.000 € bei korrekter Eingabe.

Verkehrswert mit Steuerwert verwechseln

Bei einer Eigentumswohnung sind 480.000 € nicht automatisch der steuerliche Wert. Eine falsche Bewertung von 80.000 € kann bei einem Kind den steuerpflichtigen Erwerb um denselben Betrag verändern. Bei 11 % entspricht das im Modell 8.800 € rechnerischer Steuerdifferenz.

Die Vorlage macht Eingabefehler sichtbar, ersetzt aber keine Grundstücksbewertung. Nutze den Status Prüfung erforderlich nicht als Freigabe, sondern als Signal, den Fall außerhalb der einfachen Tabellenlogik zu kontrollieren.

Freibeträge über Zeit und Personen nutzen

Der wichtigste Hebel ist der Zehnjahreszeitraum. Eine Übertragung von 400.000 € an ein Kind bleibt im Modell vollständig innerhalb des Freibetrags; eine zusätzliche Schenkung von 200.000 € im selben Zeitraum führt zu 200.000 € steuerpflichtigem Erwerb und bei 11 % zu 22.000 €.

Bei zwei Kindern kann die Verteilung die Belastung verändern. Werden 800.000 € gleichmäßig übertragen, erhält jedes Kind 400.000 € und bleibt im Modell steuerfrei. Wird derselbe Betrag nur einem Kind geschenkt, verbleiben 400.000 € über dessen Freibetrag; bei 15 % in der hinterlegten Stufe wären das 60.000 €.

Werte und Annahmen sauber trennen

• Trage Geld- und Depotwerte als realistische Beträge in H ein; bei Grundstücken dokumentiere zusätzlich die Bewertungsgrundlage.
• Erfasse frühere Erwerbe in I je beschenkter Person und nicht als pauschale Summe der ganzen Familie.
• Prüfe in Stammdaten, ob Freibetrag und Steuersatz zur verwendeten Rechtslage passen; die Tabelle ist editierbar, aber nicht automatisch rechtsaktualisiert.

Die Datei hilft damit vor allem beim Vergleich von Szenarien: 600.000 € an ein Kind ergeben im Beispiel 22.000 €, während zwei Übertragungen von je 300.000 € an zwei Kinder jeweils unter 400.000 € bleiben.